Als Rentner nach Bulgarien auswandern

Das entscheidet das Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Deutschland und Bulgarien, und es ist nicht einheitlich:

• Gesetzliche Rente: bleibt in der Regel in Deutschland steuerpflichtig. Zuständig ist das Finanzamt Neubrandenburg, das Renten von im Ausland lebenden Rentnern bearbeitet.
• Betriebliche und private Altersvorsorge: in der Regel in Bulgarien zu versteuern, dort zum pauschalen Satz von 10%.

Der wichtigste Punkt steht selten in Auswanderer-Foren. Ihre deutsche gesetzliche Rente wird nach Artikel 17 Absatz 2 des Abkommens zwischen Deutschland und Bulgarien in Deutschland besteuert und bleibt in Bulgarien steuerfrei. Die bulgarische Flat Tax von zehn Prozent betrifft sie überhaupt nicht. Wer Ihnen etwas anderes erzählt, hat das Abkommen nicht gelesen.

Teuer wird der Umzug an einer anderen Stelle. Mit dem Wegzug entfällt der deutsche Grundfreibetrag, und zwar nach § 50 Absatz 1 Satz 2 EStG. Das lässt sich in den meisten Fällen mit einem Antrag nach § 1 Absatz 3 EStG zurückholen, hat dann aber den Progressionsvorbehalt des § 32b EStG im Gepäck. Wie diese Rechnung im Einzelfall ausgeht, haben wir in einem eigenen Beitrag durchgerechnet.

Ziehen Sie als deutscher Rentner in ein EU-Land wie Bulgarien, können Sie über das S1-Formular (früher E121) das bulgarische Gesundheitssystem nutzen, und die Kosten trägt Ihre deutsche Krankenkasse. Das S1 beantragen Sie bei Ihrer Kasse und melden es in Bulgarien an.

Beiträge an die bulgarische Kasse zahlen Sie als Bezieher einer deutschen Rente nicht. Das bulgarische Krankenversicherungsgesetz nimmt in Artikel 33 Absatz 2 ausdrücklich aus, wer nach den EU-Koordinierungsregeln bereits in einem anderen Mitgliedstaat versichert ist.

Zwei Einschränkungen stehen im Kleingedruckten. Der Leistungsumfang ist der bulgarische, nicht der deutsche, und Zuzahlungen tragen Sie selbst. Und Ihre deutsche Mitgliedschaft endet, sobald Sie in Bulgarien einen eigenen Leistungsanspruch erwerben, etwa durch eine Erwerbstätigkeit oder eine bulgarische Rente. Wer hier arbeiten oder eine Firma führen will, verlässt damit den S1-Weg.

Der klassische Frührentner, der mit 60 geht und die gesetzliche Rente erst später bezieht, fällt nicht unter das S1. Für ihn gilt Artikel 11 Absatz 3 Buchstabe e der Verordnung (EG) Nr. 883/2004: zuständig ist der Wohnstaat, also Bulgarien.

Praktisch heißt das, Sie versichern sich selbst. Der Beitrag beträgt 2026 acht Prozent auf die Hälfte des Mindestversicherungseinkommens für Selbständige, das sind 22,03 Euro im Monat bis zum 31. Juli 2026 und 24,81 Euro ab dem 1. August. Angemeldet wird das mit der Deklaration Nr. 7 bei der Nationalen Agentur für Einnahmen, bis zum 25. des Monats, der auf den Monat der Entstehung der Pflicht folgt.

Es gibt dabei keine Gesundheitsprüfung, keine Wartezeit und keine Altersgrenze.

Nach Artikel 109 des bulgarischen Krankenversicherungsgesetzes ruhen Ihre Ansprüche, sobald mehr als drei fällige Monatsbeiträge innerhalb von 36 Monaten offen sind. Wiederhergestellt werden sie erst, wenn Sie alle fälligen Beiträge der letzten 60 Monate gezahlt haben. Nicht der 36 Monate, in denen die Lücke entstanden ist, sondern der letzten fünf Jahre.

Vier vergessene Beiträge zu gut 22 Euro können damit eine Nachforderung auslösen, die ein Vielfaches beträgt, und zwar genau dann, wenn Sie zum Arzt müssen. Die im Netz kursierende Regel von sechs Monaten aus 36 gibt es nicht.

Der praktische Rat ist banal und trotzdem der wichtigste auf dieser Seite: Richten Sie einen Dauerauftrag ein, bevor Sie den ersten Beitrag von Hand überweisen.

Bulgarien gehört zu den günstigsten EU-Ländern. Miete, Lebensmittel und Alltag liegen deutlich unter Deutschland, in kleineren Städten noch niedriger. Für viele Rentner reicht die deutsche Rente hier spürbar weiter, was neben dem Klima der Hauptgrund für den Umzug ist.

Als EU-Bürger brauchen Sie kein Visum. Sie ziehen um und melden Ihren Aufenthalt bei der Migrationsdirektion an, mit Nachweis von Krankenversicherung (Ihr S1) und ausreichenden Mitteln. Danach können Sie sich anmelden und alltäglich einrichten.

Die Pflegeversicherung folgt der Krankenversicherung. Geldleistungen wie das Pflegegeld zahlt Ihre deutsche Pflegekasse weiter nach Bulgarien. Sachleistungen erhalten Sie nach bulgarischem Recht und sie werden auf den deutschen Anspruch angerechnet.

Eine Zahl aus dem Länderbericht von OECD und European Observatory sagt mehr über den Alltag als jede Broschüre: Bulgarien gibt für Langzeitpflege 106 Euro je Einwohner aus, der EU-Schnitt liegt bei 694 Euro. Das deutsche Pflegegeld kommt an. Eine ausgebaute Versorgungsstruktur, die Sie dafür kaufen könnten, gibt es vielerorts nicht. Für jemanden, der mit 65 die nächsten zwanzig Jahre plant, ist das die wichtigste Zahl auf dieser Seite.

• Passt, wenn Sie niedrigere Kosten und mildes Klima schätzen und mit einer einfacheren Gesundheitsversorgung plus privater Zusatzversicherung leben können.
• Passt weniger, wenn Sie auf verlässliche deutsche Versorgungsqualität angewiesen sind oder ohne Sprache und Hilfe nicht mit Behörden umgehen möchten.
• Klären Sie vorab die Besteuerung Ihrer konkreten Rente mit einem Steuerberater, denn gesetzliche und private Renten werden unterschiedlich behandelt.